企业出海丨怎么在墨西哥投资建厂？

一般来说，中资企业赴墨西哥投资建厂（以购地建厂为例），从开始选址到最终开工生产，主要步骤如下，需要注意的是中国企业出海，以公司直接出资的方式注册墨西哥公司或投资并购墨西哥项目，则需提前申请odi备案办理手续，作者主要提供墨西哥公司注册与国内合规手续odi备案代办服务，如有疑问或需协助，请随时咨询李经理。二、墨西哥建厂的许可（一）许可和执照类型1.建设许可证：按类型区分（小型、大型、拆除等）。2.用地规划证书：由****颁发，对项目的可行性至关重要。3.环境影响评估：对特定项目，由环境部门要求。4.特别授权：如与文化遗产、结构安全、公共安全等相关的特别授权，根据项目的位置和类型可能会有所不同。（二）墨西哥建筑许可要求要在墨西哥获得建筑许可证，需要满足一系列要求，这些要求可能根据当地管辖权和具体法规而有所不同。以下是常见要求：1.官方身份证明文件2.产权证书或产权文件3.地产税支付凭证4.建筑平面图和项目规划5.技术和环境研究6.遵守当地法规7.缴纳费用和税款三、土地使用（一）土地类型1.国家所有的土地必须在将其产权转为私人所有后才能出售或租赁给外商，出售的土地最长产权期限为99年，到期后可续期。2.集体所有土地在不改变其产权的前提下，经社员大会集体讨论通过后即可自由租给外商，租赁期最长为30年，但不能出售给外商。若外商需购买集体所有的土地，须先经社员大会讨论并同意将其产权转为某位社员或农民私人所有后，再进行出售。3.私人所有土地原则上除不得在管制区内转让土地外无其他限制。不过，投资者需要注意，在许可和审批过程中，土地上存在原住民权益、农业用地或建筑用地等土地存在特殊用途的情景可能会有相关的特殊规定。（二）土地买卖或租赁租赁土地的程序较为简单，在双方达成一致并确认土地所有权的前提下签订商业合同即可。依照《墨西哥宪法》第二十七条的规定、墨西哥《外国投资法》对外资购买管制区内（边境线以内100公里及海岸线以内50公里）的土地做的特别规定：外商购买管制区内土地，应首先向墨西哥外交部提出申请，承诺出现纠纷时放弃母国保护，在取得墨西哥外交部同意后方可购买。外商须在墨西哥当地注册成立公司并以该公司名义购买。外商在管制区内购买只有使用权而无产权的居住用地，应在取得墨西哥外交部同意后通过信用机构以信托方式购买，受益人可为墨西哥境内的法人或自然人，但受益人身份不可转为产权人。四、主要税种（一）企业所得税法定税率：30%（如可享受部分免税或税收优惠政策，实际税率可能更低）。对企业所获得的股息和利润征收10% 的红利所得税。应纳税所得额：公司的应纳税所得额为总收入扣除成本、可税前扣除的经营费用、以前年度结转的员工分红和损失（企业亏损准予在10年内结转）。公司和个体户需要在纳税年度截止时根据通货膨胀情况对收入总额进行调整。（二）增值税墨西哥增值税的标准税率为16％。从2021年到2024年，在墨西哥北部和南部边境地区进行的某些特定交易的增值税税率可降至8%。墨西哥境内和边境地区的增值税的基本税率均为16%。免征增值税的项目包括：农业产品、基本的食品和药品、服务出口、劳务输出等。（三）经营资产税经营资产税是一种重要的地方税。该税种适用于个人和企业资产，是以资产为基础的最低税收。在计算经营资产时，由国外居民的商业行为和财政体制引起的部分债务可以扣除。经营资产税按公司资产价值的2%征收。经营资产税由各州和联邦区征收，税率各不相同，但联邦特区的税率最高。税率：根据一般海关法规定，关税税率可高达20%，平均关税税率为11%。（四）工资税/社会保险缴款在联邦特区，企业雇主都必须为其所发放工资代缴3%的税款，其他各州的税率为1%-3%；此外，需要分别向员工退休基金和住房基金支付一个相当于其所支付薪酬2%和5%的缴款。（五）个人所得税针对税收居民实行个人所得税超额边际税率，超额边际税率最高可达35%。在应税所得中，允许扣除医疗费用、慈善捐款、教育开支等费用。自2014 年起，个人所得税（ISR）的累进制税率如下：年收入低于75万比索，ISR税率30%；年收入75万～100万比索，ISR税率32%；年收入100万～300万比索，ISR税率34%；年收入超过300万比索，ISR税率为35%。（六）墨西哥税收优惠1.免除进口关税IMMEX计划：针对制造业、加工厂和出口服务业的，简化繁琐的监管流程，降低税务负担。2.关税折扣PROSEC计划：针对生产某些特定商品的公司，这些公司在生产过程中如果需要进口，可以以优惠的价格缴纳关税，无论其成品是出口还是在国内销售。3.北部边境税收优惠北部边境区域的企业将享受增值税和所得税的税收优惠。所得税：三分之一的税收折扣增值税：增值税税率的50% 折扣，税率从16%降至8%。五、劳动合规（一）法定最低工资根据墨西哥最低工资委员会(CONASAMI)的决定，自2023年起，墨西哥平均最低日薪为207.44比索，上调了20%;墨西哥北部边境自由区最低日薪标准为312.41比索，涨幅为20%。员工及家庭享有健康保险、养老保险及失业保险等，员工可申请医药及手术补助。社会保险费用由雇主负担75%，工人负担25%。此项社会保险费用，每月缴付一次，系强制性质。（二）雇员最低权益对于雇员的最低权益也作出了强制性的规定。如每年12月20日前支付年终奖金（圣诞奖金），数额应至少相当于15天的工资；年假，年假长短视员工年资而定（第一年最少6天）；休假津贴（员工在休假期间应支付工资的25%）；强制性带薪假期（规定了法定最低带薪休假天数不得低于12天,且每增加一年工作时间，法定假期增加两天）等等。（三）工作时长和加班费雇员的工作时间最长为一周6天，每周工作48小时。一般公司的工作时间为每周40-45小时，每天工作时间可经双方同意进行调整，一般日班为8小时，夜班为7小时，混合班7小时。每周加班时间不得超过9小时，加班工资按小时工资****支付，超过9小时，加班工资按200%支付。工作满一年后雇员有6天的假期，此后每年增加两天，最多以12天为限。雇员连续休假时间不应少于6天，休假不得以工资进行补偿。（四）劳动合同的解除若公司解雇员工，需支付3个月的最近工资作为遣散费。服务每满1年则多付20天的工资。若员工自动辞职，公司只需按比例支付休假奖金与年终奖金。（五）本地雇员的比例要求外资企业需要特别注意的是，墨西哥法律对聘用本地雇员人数有很高比例的要求，聘用外国员工与聘用本地员工的用工比例是1：9。六、其他注意事项    (一) 注重前期调研特别是涉及环保、用地、用工、生产成本、税务、社区、原产地规则等方面，必须委托当地有经验、信誉好的专业机构和人员，了解情况并做好风险分析评估。（二） 环保问题墨西哥环境保护法规较严格，企业在当地开展投资合作须根据法规办理环境许可手续。（三）税收问题目前，中资企业在墨遭受税务罚款的主要情况包括：（1）未遵守来料加工工厂(IMMEX) 退税要求；（2）关联交易未依法披露和申报；（3）企业营收与实际情况不符等。（四） 安全问题应将安全投入纳入企业成本，特别是从事野外作业或在安全形势较差的地区开展业务的企业，应采取必要安全措施。应尽量选择安全条件较好的社区，关注当地新闻，培养和提高员工安全意识。（五）了解墨西哥金融体系墨西哥无外汇管制，比索可以自由兑换主要外币。根据当地反洗钱法的有关规定，当地银行对支取外币现钞数额有严格限制，不收存外币现钞。