odi备案丨境外投资管理办法之商务部监管要求：根据商务部《境外投资管理办法》（下称“商务部3号令”）规定，商务部和省级商务主管部门按照企业境外投资的不同情形，分别实行备案和核准管理。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。企业其他情形的境外投资，实行备案管理。
实操过程中，有些国有企业拟先设平台公司，资金出境后，以平台公司注册资本金或其他资金再往下一个目的地进行再投资。此种模式在操作上，主要涉及最终目的地认定及再投资认定的问题。
（一）最终目的地认定
根据《商务部办公厅关于做好境外投资管理工作的通知》（商办合函〔2014〕663号）和《商务部办公厅关于进一步明确境外投资管理工作有关问题的函（商办合函2018-247号）》，最终目的地是企业投资最终用于建设或持续生产经营的所在地。
对未设立境外平台公司、直接在最终目的地投资的，《企业境外投资证书》或《企业境外机构证书》（下称“《证书》”）中境外企业的名称与投资路径的境外企业名称一致；对通过设立境外平台公司再到最终目的地投资设立企业的，平台公司将作为境外投资路径显示，名称与境外企业名称不同。对于已利用境外企业作为平台开展投资的，如果企业办理该境外企业的变更手续，应理顺投资路径，明确投资最终目的地，为每个最终目的地企业换发新的《证书》，旧的《证书》同时交回并作废。
（二）再投资认定
如上所述，如国有企业拟先设平台公司，以平台公司注册资本金再往下一个目的地进行再投资，平台公司是作为境外投资路径显示，此类“再投资”需要交回平台公司的境外投资证书，重新按照实际的最终目的地申领新的证书。例如，企业先在香港设立境外企业作为境外平台公司，再以该平台公司的注册资本金或通过增资的方式，最终投资到美国或法国，则应根据实际投资额为其美国或法国设立的境外企业分别申领新的《证书》，香港平台公司的《证书》应交回。
真正意义上的再投资，需要境外投资最终目的地企业利用其经营利润或境外自筹资金（如向境外银行贷款等）进行，即不涉及境内再投入资产、权益，也不涉及境内提供融资、担保等。如此在第三国再投资实体企业的，填写《境外中资企业再投资报告表》履行报告责任即可。
鑫达咨询可承接全国多地区境外投资（odi）备案服务，了解更多境外投资odi流程相关事宜欢迎咨询李经理。