墨西哥公司注册攻略丨注册优势、条件及税收政策

墨西哥凭借其特殊的地理位置，依托最大的贸易伙伴美国，逐渐成为拉美地区乃至全世界最具有竞争力的经济体之一，而中国是墨西哥在全球的第二大贸易伙伴，所以越来越多中国企业关注墨西哥，进军墨西哥市场。本期文章为大家详细科普墨西哥公司注册优势、条件、流程及税收政策，以供参考。一、墨西哥公司注册优势1.自由贸易协定：墨西哥总共参与了12个自由贸易协定（FTA），与全球45个国家建立了商业关系，投资墨西哥意味着能够将货物免税运送到世界上大多数主要市场。2.税收政策：墨西哥还通过北美自由贸易协定（NAFTA）为企业提供了免税优势，使得许多跨国公司选择在墨西哥设厂并出口到北美市场，像三星和富士康这样的知名企业已经在墨西哥设立了生产基地。3.营商环境：墨西哥拥有自由市场，没有外汇管制和进出口管制的限制，为企业提供了良好的经营环境，此外，墨西哥的汇率也具有一定的优势。4.跨境电商：在墨西哥开通亚马逊、沃尔玛、美客多等平台的本土店铺也是一种有效的销售方式，通过在这些平台上设立店铺，企业可以享受到墨西哥本土店铺流量倾斜、政策扶持等福利，从而扩大销售规模并提升竞争力。5.中墨关系：近年来墨西哥吸引了大量中国企业的投资，这些投资广泛分布于包括先进制造业、能源、电信、基础设施、矿业和金融等多个行业。二、墨西哥公司注册条件1.公司名称：墨西哥公司名称无特别限制，但末尾一般以S.de.RL.de.CV字样；股份公司后缀为S.A.De.C.V.。2.公司董事及股东：墨西哥公司注册至少需要两位股东和一个董事。墨西哥对股东、董事的国籍和股份比例没有限制。3.公司法人代表：法人代表必须是墨西哥籍，并且需要有当地税号，可以是墨西哥人或者长期居留的外国人，外国人需提供FM3签证。4.公司注册资本：无最低注册资本金要求。5.公司注册地址：公司必须有墨西哥境内的注册地址。在墨西哥注册公司时，可以选择与实际经营地址不一致的注册地点，这不会对公司的使用和发展产生影响。6.公司经营范围：在墨西哥，公司被允许拥有相对灵活的经营范围，但必须确保所列业务确实存在并得到执行。为了确保税号申报的准确性，建议在注册时详细列出公司的经营范围，避免使用过于宽泛的分类。明确指定产品名称，而不是仅仅指定一个广泛的行业类别，是因为在申报税号时，必须指明公司具体经营的产品。同时，建议列出未来可能经营的所有产品，因为公司的经营范围最终将被纳入公司章程中。三、设立企业的形式墨西哥法律规定，外国企业可以在墨西哥设立代表处、分公司和子公司等三种方式。1.代表处：代表处的活动受到墨西哥的法律的限制，限于促销和相类似的售前活动。代表处所代表的公司不可以存在收入，否则应当纳税。代表处还应当遵守墨西哥劳工法。2.分公司：外国公司设立的墨西哥分公司享有法律主体资格，对其董事会成员构成也没有强制性的本地化要求。但总体而言，设立分公司的注册程序并不简便，在税收上也没有更多优惠，除航空公司和一些为履行政府合同的商业活动外，一般的外国投资商不采用这种方式。3.子公司：墨西哥商业法规承认六种类型的公司，分别是股份有限公司、有限责任公司、一般合伙公司、有限合伙公司、合资公司和投资促进公司。外国投资者可以选择其一，获得核准办理后，分别向外交部及经济部登记。（1）股份有限公司（Sociedad Anónima）是当地及外国投资者使用最普遍的组织类型，其中又分为固定资本（S.A）及变动资本（Sociedad Anonima de Capital Variable，简称S.A de C.V）股份有限公司。两种公司组织类型的不同点在于，固定资本股份有限公司的股本需由股东一次全部认足，公司核定股本的变动，需召开股东会修改公司章程；而变动资本股份有限公司的股本，只要在核定股本之内，可以随时增加，不必另行召开股东会，但需先在公司章程中写明。（2）有限责任公司（Sociedad de Responsabilidad Limitada）也是外国投资者在墨西哥使用频率较高的一种公司组织形式。公司的股东以其出资份额对债务承担有限责任，不能够自由转让所持有股份。墨公司法对有限责任公司是否任命第三方担当法定审查人没有强制性要求。（3）一般合伙公司（Sociedad en Nombre Colectivo）是由一位或多位合伙人签订合约成立的公司，提供产品、服务或经营管理，进而取得营业所得分配的权利。由于合伙人需对公司债务承担无限责任，一般合伙公司在墨西哥并不经常使用。（4）有限合伙公司（Sociedad en Comandita Simple）由无限责任合伙人与有限责任合伙人共同组成。无限责任合伙人对公司债务负连带无限责任，有限责任合伙人对公司债务仅以其出资额为限承担有限责任。有限合伙公司出资以权益表示。（5）合资公司（Sociedad en Comandita por Acciones）由无限责任合伙人、有限责任合伙人和有限责任股东共同组成。无限责任股东对公司债务负连带无限责任，有限责任股东和有限责任合伙人对公司债务仅以其出资额为限承担有限责任。合资公司出资以股份表示。（6）投资促进公司（Sociedad Anónima Promotora de Inversión，SAPI）是墨西哥2006年6月之后出现的新型公司，其组织形式与股份有限公司类似，但是给予股份持有者更多经济权益和公司权力。根据墨西哥新证券法，投资促进公司这一组织形式尤其适用于合资项目（Joint Venture Projects）及未来打算上市的公司。四、墨西哥公司注册要求1.所需资料：（1）公司名称：准备英文/西班牙文的公司名称用于查册，一般墨西哥注册公司为股份制有限公司，后缀为S.A.De.C.V.。（2）股东和董事：至少需要两位股东和一个董事，股东和董事需要提供身份证明和地址证明文件。注：若股东为公司，则需要提供该公司营业执照复印件。（3）注册资本：最低注册股本为50000比索，无需验资。（4）公司法人：需要提供墨西哥法人代表，该法人代表可以是墨西哥人或者是在墨西哥长期居住的外国人。注：外国人需要提供FM3签证（适用于计划在墨西哥停留超过180天的商务旅行人员）。（5）注册地址：墨西哥当地办公地址作为注册地址。（6）经营范围：公司经营范围没有太大的限制，但都要求实际经营。五、墨西哥公司注册流程1.办理流程：按照上面的要求先准备好资料，根据墨西哥商业登记处要求申请办理：准备注册文件：首先要准备公司注册所需的文件，包括公司章程、股东会决议、法定代表人身份证明等；向墨西哥商业登记处提交申请：把准备好的文件交给墨西哥商业登记处，由其审核并登记；获得组织机构代码：墨西哥商业登记处审核通过后，会给公司颁发组织机构代码，这是公司在墨西哥的注册证书；向税务局申请RFC税号：需要向墨西哥税务局申请税号，并准备相关资料，以便申请税务登记证；如公司资本有外资成分，需持公证处所出具的公证书等文件在经济部下属全国外资登记处登记，以确保受外资法保护；凭公证书和纳税登记号等文件在商业银行开设公司账户。2.办理周期：预计2-3个月内完成全部手续，并邮寄注册完成所得资料。六、税收规定1.企业所得税：企业所得税的征收对象：居民企业和非居民企业在墨西哥境内的所得部分。墨西哥企业所得税的基本税率为30%，对于以下行业设定了不同程度的税收优惠政策：建筑相关行业：如果其90%以上收入来源于房地产开发，则可以将其该年用于购买土地的投资额进行扣除；研发项目：如果纳税人在墨西哥投资研发活动项目，则可以就研发费用发生额进行30%的抵免（墨西哥相关部门批准）；伤残、老龄雇员补助：如果企业雇佣具有身体或精神残疾或是65周岁以上的雇员的，可以就支付给此类雇员的工资部分进行25%的抵免；文化艺术行业：电影、戏剧、历史、文学、音乐等文化艺术相关行业投资者有抵免优惠措施；高水平运动相关行业：高水平运动的基础设施建设投资、对高水平运动的项目开发、训练、组织竞赛等活动投资的纳税人，可获得税收抵免；电子动力设备行业：进行电子动力设备投资的纳税人，可就其投资额部分获得30%的抵免；小型企业：企业股东为个人，上一年度应纳税收入不超过500万墨西哥比索的企业，可获得税收抵免；电动车电池设备行业：投资该行业的企业可就其投资额获得30%的抵免；碳氢化物开采项目：墨西哥政府针对碳氢化物（主要为石油）的开采项目设定，可获得税收抵。2.个人所得税：墨西哥总共参与了12个自由贸易协定（FTA），与全球45个国墨西哥个人所得税的征收对象：居民纳税人来源于全球的收入所得，按照1.92%-35%的超额累进税率征收；非居民纳税人通过运营在墨西哥的常设机构所得的收入，以及在墨西哥境内产生的收入所得部分，以预提税的形式依法缴纳个人所得税，税率为0-30%。3.增值税：墨西哥增值税征收对象：在墨西哥境内进行商品交易、提供劳务或是进口商品或服务的个人及企业需要缴纳增值税（是否需要缴纳增值税的判定依据主要是看交易发生地是否处于墨西哥境内）。墨西哥增值税的基本税率为16%，同时对于出口商品或服务、从事农耕业或商业浦鱼等活动的纳税人适用增值税0税率。4.进出口关税：在墨西哥的所有进口商应当在墨西哥官方进口商登记处登记，从事某些特定产品类目的进口商还需在特别产业登记处登记。墨西哥的进出口关税税率最高达到了20%，平均税率为11%。5.工资薪金税：墨西哥的雇工企业需就其发放给雇员的工资代缴1%-3%的工资税，同时，企业还需要为雇员缴纳分别为2%和5%的退休金和住房金，这两项缴款一并纳入员工的养老基金之中。中国投资者以公司直接出资的方式注册墨西哥公司或投资并购墨西哥项目，则需提前申请境外投资备案办理手续，关于墨西哥公司注册、境外投资备案办理手续、墨西哥公司银行开户可向鑫达李经理了解，另外注册墨西哥公司所需要的使馆公证、海牙公证认证等，均可办理，经验丰富。